社保基金需担巨额改革成本 短期难降缴费水平

断增大。如果近期不降低养老险缴费费率，建议有关部门可考虑将养老保险8%的个人缴费部分，其中4%计入个人账户，严格规定其不得再用于为退休职工发养老金，以确保参保职工个人利益;另外4%则继续采取计入养老保险基金统筹部分的方式，还是用于为老职工发养老金，以避免基金缺口压力过大。

　　郝演苏：虽然整体性降低社保缴费费率，尤其是养老金缴费费率的可能性并不大，但对于各地领取最低工资等低收入群体，建议国家可以考虑出台特惠措施，单独降低这部分人群的缴费比例。由于其缴费相对较少，一方面对养老保险基金收入影响不大，另一方面却可以相对增加其收入，对这部分人群的生活能产生正面的直接影响。不过这一方案人社等部门必须严格加以监管，避免中高收入者借机搭船享受不应得的优惠政策。

　　建议购商业养老险抵扣个税

　　京华时报：从中长期来看，是否还有些直接或间接的途径，可以起到增加社保基金，以及提高个人养老金水平的作用?

　　郝演苏：一方面国家可统筹考虑将高速收费等一些公共服务的收费，逐步划拨到社保基金中，以充实其资金，并为其形成稳定的资金来源。如果国家能够通过细致研究确定一个划拨公共服务收费或者国企收益的清单，今后扩大社保基金收入，小幅降低社保缴费水平还是存在一定可能的。

　　另一方面，近日社会各界热议五险一金占据职工工资收入比例过大的问题，甚至影响了一些中低收入者的日常生活。其实大家还忽略了一个问题，就是个人所得税从3500元起征，个税支出进一步加剧了中低收入者的负担。

　　众所周知，有关部门提出将个税分类税制改革成综合与分类相结合的个人所得税制，已经历时十多年，但面对公众期待的以家庭为单位征收个税，并为家庭负担重者退个税的期望，有关部门并无明确时间表，其改革可能仍遥遥无期。

　　在此情况下，国家可统筹考虑，今后是否能适时推出个税抵扣商业保险的创新制度。也就是说，财税部门可考虑允许职工每月有最高500元的个税抵扣。即职工只要每月购买500元以内的商业养老保险或医疗保险后，每月就不用再缴这500元的个税。这样个人既少缴了个人所得税，考虑到个人每年还能额外多得到最多6000元的养老金，加之这部分来自商业险的养老金每年还可以复利增生，个人到退休时将可额外得到不菲的一笔养老金收入。这也是一种引入市场机制，增加养老金来源的一种途径。

　　而设置最高500元的上限，主要为了防止贫富不均，避免高收入者受益过大，进一步拉大贫富差距。

　　但是这一建议能否付诸实施，还要看有关部门通过研究是否认为其具有可行性，以及对于这种直接损失国家税款，并代之为藏富于民的方式是否认可。

　　社会保险涵盖五大险种，即养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。

　　社保基数是指职工在一个社保年度的社会保险缴费基数。它是按照职工上一年度1月至12月申报个人所得税的工资、薪金税项的月平均额等进行确定。职工的上年度工资收入总额是指，职工在上一年的1月1日至12月31日整个日历年度内所取得的全部货币收入，包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资等。

　　养老保险单位所缴的20%，进入社会统筹账户;个人所缴费用的8%部分，则进入个人账户。

　　在实际中，那些尚未做实个人账户的地区，个人缴费的8%，并未全部进入个人账户，而有相当一部分是进入了社会统筹账户，被用来给已退休者发放养老金，并因而产生了个人账户空账运行，乃至参保者可能对养老险制度失去信心，以及统账制度不可持续等问题。

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