近日，深圳提出收入分配制度改革思路，其中，最值得关注的是试证遗产税的建议。虽然这一提议目前尚未实施，但却触动了不少富人的神经。一时间，天价保单频现，成为年末保险市场上热议的话题之一。但专家表示，中国大陆短期内开征遗产税的可能性尚小，与躲避遗产税的功能相比，可多关注其“保全资产”的作用。

　　有消息称，在深圳传出或将开征遗产税的信息后，当地市场就出现了一张趸交保费1.03亿元、一张年缴保费2680万元(3年期)的巨额保单。“听说，其中一张保单的投保人，就是奔着避税去的。”众所周知，人寿保险产品在西方国家很受富人的青睐，因为这类产品除了能保障生命外，还可以避债避税，保障财产。近几年来，随着国内富裕人群的增多，越来越多的天价保险产品开始出现，并受到该群体的热捧。

　　人寿险可规避高额遗产税

　　2008年10月，台塑集团创始人王永庆逝世，在台湾留下逾600亿元新台币的巨额遗产。经过遗产计算、更正、捐赠扣抵等诸多程序之后，台湾税务部门核定王永庆继承人须缴纳119亿元遗产税后，才能继承其在台遗产。于是，王永庆家族的 12名继承人，或“质押股票”，或“借贷”等，千方百计方筹足税款，并悉数缴纳，成为台湾历史上缴纳遗产税的最高纪录。

　　而与之相反的一个例子是，台湾首富蔡万霖2004年去世时也留下超过46亿美元的庞大遗产。按照当时台湾税制，其子女需缴纳超过700亿元新台币的遗产税。不过，由于蔡万霖生前通过多种合理渠道，包括曾购买价值数十亿新台币的人寿保险产品。最终，其子女缴纳的遗产税金大大降低。

　　通过这两个例子可以看出，对于高净值客户或家族企业掌门人来说，购买巨额人寿保险已成为一种理想的避税手段。据业内人士介绍，国外很多富豪都会在生前购买天价人寿保单，来规避巨额遗产税，以便给亲人留下更多财产，因为“人寿保险只要指定了受益人，保险给付并不计入应征遗产税。”

　　保险赔款均可规避个人所得税

　　除了可以躲避遗产税，保险还能合理规避哪些税呢?

　　据了解，目前，国内关于保险避税的相关法律就只有《个人所得税法》第四条第五款，保险赔款免纳个人所得税。这里的“保险赔款”并不特指人寿保险，而是全部的保险赔款。

　　此外，在市面上能见到的保险产品中，分红险的销售额占到了九成。由于分红险的风险低、保障额高又兼具一定的理财功能，因此大多数人在首次购买重疾险、养老险时，都会选择分红型的。而分红型保险产品每年投保人获得的分红是不需要缴纳所得税的。

　　此外，与普通市民生活更接近些的一种避税方式是购买个人税收递延型养老保险。所谓个人税收递延型养老保险，是指投保人在税前列支保费，在领取保险金时再缴纳个人所得税。由于在购买保险和领取保险金时，投保人处于不同的生命阶段，其边际税率有非常大的区别，对于投保人有一定的税收优惠。