汇丰逃税门引发全球稽查风暴 多国展开司法调查

前利润降至186.8亿美元，比2013年的225.65亿美元大幅下挫17%。汇丰表示，业务下滑、重大支出等原因影响了业绩，这些重大支出包括罚款、客户赔偿等。

　　据路透社报道，汇丰股价23日当天大跌4.6%，在伦敦股市富时100指数中跌幅最大。英国哈格里夫斯·兰斯多恩金融投资顾问公司股票研究部主管理查德·亨特认为，业绩数据令人失望，加之市场对汇丰前景持谨慎态度，这给汇丰未来股价走势带来很大的负面压力。预计这场愈演愈烈的“逃税门”丑闻再次给汇丰的企业形象蒙上一层阴影，还将加剧业绩前景的不确定性。

　　多重监管有待加强

　　“逃税门”固然反映了汇丰自身管理模式上的诸多问题，从另一个角度看，这也是近年来不断见诸报端的跨国金融机构丑闻的一个缩影，反映了政府金融监管、税收制度乃至国际监管合作机制方面的缺失与不足。

　　汇丰并不是第一家被指控帮助客户避税的大型金融机构。近年来，在各国政府寻求促进税收、平衡预算以弥补金融危机损失的过程中，瑞士两大银行业巨头瑞银集团和瑞士信贷因合谋协助美国客户避税的相关指控而遭到了美国的罚款。美国的摩根大通和花旗集团也正在接受美国监管机构关于其涉嫌操纵外汇市场的调查。

　　英国华威大学教授克劳福德·斯宾塞表示，汇丰“逃税门”违反的法律并不仅限于瑞士，还涉及其他欧洲国家。这个案子引起的思考不仅是大银行本身存在的“太大而不能倒”等问题，还有“太大而难以很好管理”的现象。

　　大型金融机构的自我管控一直是个难题。以汇丰为例，该行目前在全球73个国家和地区拥有逾6100个分支机构。数量众多的分支机构不仅要服务于各国不同的市场需求，还要遵守总部制定的行为标准，在经营过程中难免顾此失彼。对此，各机构应遵守行业道德准则，同时严格执行总部管理章程，加强对分支机构的监管。

　　内控不易，政府监管也很棘手。各类丑闻屡见不鲜，反映了各国在反避税逃税的制度和实施层面仍然存在不足。

　　首先，政府在顶层设计上亟待改善。有专家指出，从此次汇丰逃税案来看，目前仍然需要依靠互联网黑客、调查记者和公司内部人士来发现逃税漏税行为，因此该案与政府税收系统的漏洞也有很大关系，税收部门在资源整合和增强改革方面仍有欠缺。不过，随着全球范围内打击跨国逃税避税行动不断升级，目前已有美国、澳大利亚和欧洲地区多个国家先后对各自税收制度实施了改革。

　　其次，政府加强对大型金融机构的监管也迫在眉睫。对跨国金融机构的监管，不仅要靠企业自律，也需要政府从监管的立法执法层面加以统筹把握。目前，已有越来越多的国家认识到金融监管改革的重要性。据悉，英国明年将实施银行高管责任新规，届时监管部门将加大对银行高管和董事会高级成员违规行为的追责力度，必要时将追究刑事责任。

　　最后，还有分析认为，国际监管合作力度还需进一步加强。尤其是在反避税行动中，尽管各国不断加大税收监管和避税打击力度，国际间反避税合作水平也日益提高，但在经济全球化、信息电子化深入发展的背景下，跨国公司的避税手段也在推陈出新，给全球税收征管带来了新挑战。因此，只有形成有效的国际联合机制，才能约束金融机构不脱离正确的轨道，监管部门才能在与违规金融机构的博弈中更有胜算。